建安類工程中設備購置如何繳稅

㈠ 設備購置費與建安費中直接工程費中的材料費的區別是什麼

設備購置費是建設方購置的，用於生產的設備的費用。
建安工程費中施工機械使用費是施工方承擔，為完成合同使用的機械

建設總投資中包括：設備及工器具購置費，建安工程費，建設工程其他費等。

㈡ 關於建築安裝工程稅金的問題

一、《營業稅暫行條例實施細則》第十六條規定，自2009年1月1日起，納稅人提版供建築業權勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。
也就是說，如果設備是建設方購買的，那麼其價款可以不征營業稅。
另外，根據.《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干問題的通知》（財稅[2003]16號）文規定，「其他建築安裝工程的計稅營業額也不應包括設備價值，具體設備名單可由省級地方稅務機關根據各自實際情況列舉。」你可以向當地稅務部門查詢具體情況。
二、、《營業稅暫行條例》第五條（三）規定：納稅人將建築工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款後的余額為營業額。如果分包給其他單位的，可以從營業額中扣減，但如果分包給個人，則不能扣減。

㈢ 建築工程合同中涉及到設備采購及安裝的,怎樣計算稅率

合同中抄可以這么要求。但是如果內容與稅法規定不一致，必須按照稅法規定執行。 比如對消防設備采購及安裝合同的稅率問題，如果該消防設備構成建築物的一部分，不可移動，應當按照建築安裝服務、11%的稅率計算繳納增值稅，也就不能開具17%的增值稅...

㈣ 建築工程如何繳稅

如果是你自己去開建安發票的話，就可以直接到稅務局去開就好。各地專的稅率不同有的地方是屬3.33%（含0.03%的印花稅）。有的4%以上。
一般是由你掛靠的建築公司代繳，也可以由你以掛靠的單位名義繳稅，去當地地稅稅務局開，繳好稅後，稅務局會給你開具建安發票。
繳多少錢的話，是由你所簽訂的施工合同金額的乘上稅率。
具體所需資料需要到當地地稅進行咨詢。

㈤ 建築安裝企業的混合銷售如何納稅

如果材料的比重大於50%，應如何繳稅？50%的界定是看全年的營業額中材料的比重，那麼在業務實際發生時應該開營業稅票還是增值稅票呢？ 【解答】 《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2008年第52號）第六條規定：「一項銷售行為如果既涉及應稅勞務又涉及貨物，為混合銷售行為。除本細則第七條的規定外，從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，繳納營業稅。 第一款所稱貨物，是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。 第一款所稱從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產、批發或者零售為主，並兼營應稅勞務的企業、企業性單位和個體工商戶在內。 第七條 納稅人的下列混合銷售行為，應當分別核算應稅勞務的營業額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業額繳納營業稅，貨物銷售額不繳納營業稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業額： （一）提供建築業勞務的同時銷售自產貨物的行為； …… 第十六條 除本細則第七條規定外，納稅人提供建築業勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。」 建築安裝企業承包包工包料建築工程，工程中提供的材料屬於外購而非自產，不屬於上述細則第七條規定的分別繳納增值稅和營業稅的規定，屬於混合銷售行為，應全額依上述規定繳納營業稅，這與材料所佔比重沒有關系，應按規定全額開具營業稅發票。

㈥ 設備購置費 與 建安工程費中的直接工程費中的施工機械使用費的區別

建設總投資中包括：設備及工器具購置費，建安工程費，建設工程其他費等設備購置費與施工機械使用費字面相近但有很多不同之處，具體如下:

一、定義不同

A.設備購置費是指為工程建設項目購置或自製的達到固定資產標準的設備、工具、器具的費用。

B.施工機械使用費，是指施工機械作業所發生的機械使用費以及機械安拆費和場外運輸等費用。

二、記帳標准不同

A.購置或自製的用於工程建設的固定資產標準的是使用年限在1年以上，單位價值在1000元、1500元或2000元等規定限額以上，具體標准由個主管部門規定，

新建項目和擴建項目的新建車間購置或自製的全部設備、工具、器具，無論是否達到固定資產標准，均計入設備、工器具購置費中。

B.施工機械使用費、人工、養路、安拆、搬運、燃料、修理、折舊……更多傾向於在建工程發生的費用

三、承擔主體不同

A.設備購置費是建設方購置的，用於生產的設備的費用。

B.建安工程費中施工機械使用費是施工方承擔，為完成合同使用的機械所產生的費用。

四、計算方式不同

A.設備購置費包括雖低於固定資產標准但屬於明確列入設備清單的設備的費用，應根據計劃購置的清單（包括設備的規格、型號、數量）計算入帳。計算公式如下

設備購置費=設備原價+設備運雜費

設備運雜費主要由運費和裝卸費、包裝費、設備供銷部門手續費、采購與保管費組成。

設備購置又有國內設備采購跟國外設備采購，具體計算公式如下:

1.國產設備

設備原價=出廠價（或供貨地點價）+包裝費+手續費

2.進口設備

進口設備原價(抵岸價)=貨價(離岸價)+國際運費+國際運輸保險費+銀行財務費+外貿手續費+關稅+增值稅+消費稅+商檢稅+檢疫費+海關監管手續費+車輛購置附加費

其中，國際運費=原幣貨價（FOB價）×運費費率

運輸保險費=[原幣貨價（FOB價）+國際運費]÷（1-保險費費率）×保險費費率

銀行財務費=人民幣貨價（FOB價）×銀行財務費費率

外貿手續費=[人民幣貨價（FOB價）+國際運費+運輸保險費]×外貿手續費費率

關稅=[人民幣貨價（FOB價）+國際運費+運輸保險費]×進口關稅稅率

增值稅=[人民幣貨價（FOB價）+國際運費+運輸保險費+關稅+消費稅]×增值稅稅率

消費稅=[人民幣貨價（FOB價）+國際運費+運輸保險費+關稅]÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率

商檢費=[人民幣貨價（FOB價）+國際運費+運輸保險費]×商檢費費率

檢疫費=[人民幣貨價（FOB價）+國際運費+運輸保險費]×檢疫費費率

進口車輛購置附加費=[人民幣貨價（FOB價）+國際運費+運輸保險費+關稅+消費稅+增值稅]×進口車輛購置附加費費率。

B.施工機械使用費是指機械作業所發生的機械使用費以及機械安拆費和場外運費。

施工機械使用費計算公式為：

施工機械使用費=∑（施工機械台班消耗量X機械台班單價）

（一）機械台班單價=台班折舊費+台班大修費+台班經常修理費+台班安拆費及場外運費+台班人工費+台班燃料動力費+台班養路費及車船使用稅

（1）折舊費：是指施工機械在規定的使用年限內，陸續收回其原值及購置資金的時間價值。

台班折舊費=（機械預算價格X（1-殘值率））÷耐用總台班數

耐用總台班數=折舊年限X年工作台班

（2）大修理費：指施工機械按規定的大修理間隔台班進行必要的大修理，以回復其正常功能所需的費用。

台班大修理費=（一次大修理費X大修次數）÷耐用總台班數

（3）經常修理費：指施工機械除大修理以外的各級保養和臨時故障排除所需的費用。

（4）安拆費及場外運費：安拆費指施工機械在現場進行安裝與拆卸所需的人工、材料、機械和試運轉費用以及機械輔助設施的折舊、搭設、拆除等費用；場外運費指施工機械整體或分體自停放地點運至施工現場或由一施工地點運至另一施工地點的運輸、裝卸、輔助材料及架線等費用。

（5）人工費：指機上司機（司爐）和其他操作人員的工作日人工費及上述人員在施工機械規定的年工作台班以外的人工費。

（6）燃料動力費：指施工機械在運轉作業中所消耗的固體燃料（煤、木柴）、液體燃料（汽油、柴油）及水、電等。

（7）養路費及車船使用稅：指施工機械按照國家規定和有關部門規定應繳納的養路費、車船使用稅、保險費及年檢費等。

(6)建安類工程中設備購置如何繳稅擴展閱讀:

在建工程（英文：construction work in process），指企業資產的新建、改建、擴建，或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。

在建工程通常有「自營」和「出包」兩種方式。自營在建工程指企業自行購買工程用料、自行施工並進行管理的工程；出包在建工程是指企業通過簽訂合同，由其它工程隊或單位承包建造的工程。

一、建安工程費

建築安裝工程費用由直接費、間接費、利潤和稅金組成。

建築安裝工程費用項目組成：

（一）直接費建築安裝工程直接費由直接工程費和措施費組成

（1）直接工程費 構成工程實體的各種費用

①人工費

②材料費

③施工機械使用費

（2）措施費 為完成工程項目施工，發生於該工程施工前和施工過程中非工程實體項目的費用。

①環境保護費

②文明施工

③安全施工費

④臨時設施費

⑤夜間施工費

⑥二次搬運費

⑦大型機械設備進出場及安拆費

⑧混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費

⑨腳手架費

⑩已完工程及設備保護費

⑾施工排水、降水費

（二）間接費

（1）規費

①工程排污費

②工程定額測定費

③社會保障費：a、養老保險費。b、失業保險費。c、醫療保險費

④住房公積金

⑤危險作業意外傷害保險

（2）企業管理費

①管理人員工資

②辦公費

③差旅交通費

④固定資產使用費

⑤工具用具使用費

⑥勞動保險費

⑦工會經費

⑧職工教育經費

⑨財產保險費

⑩財務費

⑾稅金

⑿其他

（3）利潤

（4）稅金

在建造過程中除上述費用還有工程特殊費用

二、工程特殊費用

是指企業根據工程的特殊情況或建設單位的特殊要求，為完成承建的單位建築產品必須發生的間接費用，但又沒有包括在直接工程費和間接費內的費用。

工程有發生這部分費用時，由承、發包雙方按照施工組織設計和工程的實際情況或有關規定，通過合同形式確認。工程特殊費用內容包括：

(1)優良工程費，是指業主要求施工單位承建的單位工程質量要達到優質、優良工程（經質量監督部門鑒定）而必須增加的工程的成本費用。

(2)提前竣工措施費，是指業主要求建設工期比國家定額工期提前完工，為提前竣工，施工企業必須進行加班施工或採取相應的趕工措施，由此發生的工效降低，機械作業效率降低以及增加施工照明費用，夜餐津貼和採取趕工措施等所增加的費用等。

(3)遠地施工費，是指企業派遣施工力量到遠離駐地（***核算公司、工程處）25公里以外承擔施工任務所需增加的費用。

內容包括：工作人員差旅費、郵電費、探親假路費、交通車輛使用費等增加的費用，以及職工調遣差旅費、工人調遣期間工資以及中小型機械、工器具、周轉材料等運雜費。

招投標工程不計取該項費用。建設工程確需引進外省專業施工隊伍，經工程所在地建委審查同意，並報省建委批准後，方可計取本項費用。

(4)文明施工費，是指各級政府文件規定對城市建設要求進行文明施工應增加的除定額已包括的內容之外的費用。

(5)特殊技術措施費，是指在特殊條件或特殊環境中施工所採取的技術措施費用。內容包括：

①非正常施工條件下，所採取的特殊措施發生的費用；

②因工程特殊需要，所發生的試驗、測試等費用；

③因環保要求，工程施工過程中發生的費用；

④對某些重要產品採取特殊保護措施所發生的費用；

⑤新材料、新結構、新工藝所採取的施工技術措施發生的費用。

(6)停窩工費，指由於建設單位的原因造成施工單位現場停工、窩工發生的費用。停、窩工費包括停、窩工人工費和周轉性材料維護、攤銷費以及施工機械停滯費和大型機械因停滯組裝拆卸和進退場費等。

(7)市政工程夜間施工增加費。

三、在建工程賬務處理:

（一）企業外包的在建工程，貸記「銀行存款」等科目。將設備交付承包企業進行安裝時，借記本科目（在安裝設備），貸記「工程物資」科目。

與承包企業辦理工程價款結算時，按補付的工程款，借記本科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。

（二）企業自營的在建工程領用工程物資、本企業原材料或庫存商品的，借記本科目，貸記「工程物資」、「原材料」、「庫存商品」等科目。採用計劃成本核算的，應同時結轉應分攤的成本差異。

上述事項涉及增值稅的，應結轉相應的增值稅額。

在建工程應負擔的職工薪酬，借記本科目，貸記「應付職工薪酬」 科目。

輔助生產部門為工程提供的水、電、設備安裝、修理、運輸等勞務，借記本科目，貸記「生產成本——輔助生產成本」等科目。

（三）在建工程發生的管理費、征地費、可行性研究費、臨時設施費、公證費、監理費及應負擔的稅費等，借記本科目（待攤支出）， 貸記「銀行存款」等科目。

在建工程發生的借款費用滿足借款費用准則資本化條件的，借記本科目（待攤支出），貸記「長期借 款」、「應付利息」等科目。

由於自然災害等原因造成的單項工程或單位工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款後的凈損失，借記本科目（待攤支出）科目，貸記本科目（建築工程、安裝工程等）；在建工程全部報廢或毀損的，應按其凈損失，借記「營業外支出——非常損失」科目，貸記本科目。

建設期間發生的工程物資盤虧、報廢及毀損凈損失，借記本科目（待攤支出），貸記「工程物資」科目；盤盈的工程物資或處置凈收益，做相反的會計分錄。

在建工程進行負荷聯合試車發生的費用，借記本科目（待攤支出）， 貸記「銀行存款」、「原材料」等科目；試車形成的產品對外銷售或轉為庫存商品的，借記「銀行存款」、「庫存商品」等科目，貸記本科目（待攤支出）。

上述事項涉及增值稅的，應結轉相應的增值稅額。

（四）在建工程完工已領出的剩餘物資應辦理退庫手續，借記「工程物資」科目，貸記本科目。

（五）在建工程達到預定可使用狀態時，應計算分配待攤支出，借記本科目（××工程），貸記本科目（待攤支出）；結轉在建工程成本時，借記「固定資產」等科目，貸記本科目（××工程）。

（六）企業在油氣勘探過程中發生的各項鑽井勘探支出，借記本科目，貸記「銀行存款」、「應付職工薪酬」等科目。

屬於發現探明經濟可采儲量的鑽井勘探支出，借記「油氣資產」科目，貸記本科目；屬於未發現探明經濟可采儲量的鑽井勘探支出，借記「勘探費用」科目，貸記本科目。

參考資料:

搜狗網路——在建工程相關問題

㈦ 關於購置設備稅與建安工程款稅收

建安工程抄款稅收

營業稅：0．03 ＊總工襲程價款
城建稅：0．07 ＊營業稅
印花稅：0．0003 ＊總工程款
教育費附加收入：0．03 ＊營業稅
地方教育附加稅加費：0．01 ＊營業稅

購置設備一般涉及的訂合同的印花稅，及包括在設備價款內的增值稅，別的沒什麼稅。

㈧ 建安業工程中含銷售設備開多少稅率的發票

如果建築方是一般納稅人，提供建築安裝服務，按照11%徵收增值稅；銷售設備按照17%稅率徵收增值稅。開具增值稅發票時，應當分兩個項目開具11%和17%，可以開在同一張發票的不同行。

㈨ 我公司承接的建築安裝工程中含有外購的設備及主材，應該怎麼開票

由於輔助材料是普通Fa票，不能抵扣增值稅，因此，設備及主材開增值Fa票，其他開建安發票，這樣綜合算起來稅率較低。
希望得到你的採納。

㈩ 工程造價取增值稅和建安稅的問題

1、建築工程中的來設備源是施工方購置的，建安稅的基數包含設備價值，所以你購買你安裝的話，建安稅的基數是6000元
2、如果設備是由建設方購置的，則建安稅基數不包含設備價款，建安稅的基數是2000元。
這是營業稅法的規定，除本細則第七條規定外，納稅人提供建築業勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。