設備直租如何制定還款

A. 設備融資租賃（設備按揭，設備貸款）是什麼意思

您好，通俗來說，廣義的按揭就是任何形式的質押和抵押；
狹義的按揭就是內將房地產轉移到貸款人的名下，容等到還清貸款後，再將房地產轉回到借款人（抵押人）名下。
如果您需要小額貸款，建議您使用有錢花，不用抵押。有錢花是屬於網路旗下的度小滿金融（原「網路金融」）信貸服務的大品牌，可滿足您的日常消費周轉的資金需求。純線上申請，無需抵押，申請材料簡單，30秒審批，最快三分鍾放款。可提前還款，還款後恢復額度可循環借款。
此問題由有錢花提供，希望對您有幫助。

B. 我有一個設備融資租賃，融資金額3500萬，3年期的，每月初還款，每月租金107.6萬，

你租金利率是多少？ 如果你說的實際利率是指租賃公司的內部收益率(IRR）的話，和你的意義不大。如果是平面利率的話用（利息+手續費）÷本金÷3年就是每年的平面利率。實際上可以計算你實際用了對方多少錢，你付出的成本是多少。在這個問題中你實際用的3500萬-175萬-115.5萬=3209.5萬 需要還款總額為：107.6*12*3=3837.6萬。這樣可以計算你實際付出的成本是（3837.6-3209.5）+111.5=775.6萬 用775.6÷3209.5≈24.16。

C. 貸款：（設備融資租賃）

如果按你給出的信息，這是一個很「干凈」的方案，但是設備金額這么小的很少見。

通常「干凈」的融資方案往往是針對資質非常良好的客戶來做的，項目往往很大。

因此，我也很想知道，對方是否有收取你們的保證金，手續費，以及其他費用。

如果就按你提供的條件來講的話，那麼你3年的實際借款利率，就是7%，沒有任何疑問。

同時，你提到了一句話，我仔細想了想會有分歧：

「不論本金已還多少，貸款1000萬本金年息7%不變。」

請問只是利率不變，還是只每年支付的本金利息不變？

如果是每年支付的利息部分不變，本金36個月均攤，那麼這個方案就比較有意思的，實際的IRR是：

12.828%

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D. 設備融資租賃直租期屆滿前可以對其進行回租再融資嗎

說明： 1、由於等額本息支付方式中，利息是先多後少的，所以最初的增值稅較高，租賃期後段會對應降低。 2、截止2015年12月31日前，回租可以享受超3%即征即退政策，因此會有退稅列存在。 3、對於退稅的計算的標准，106號文的融資租賃單篇里有解釋：是指納稅人當期提供應稅服務實際繳納的增值稅額占納稅人當期提供應稅服務取得的全部價款和價外費用的比例。舉例說明，第一期的退稅額16.95是怎麼算的呢？應稅額我們已經知道了，接下來我們要知道那3%是多少，超出來的就是稅務該退給我們的。很簡單，3%*(141.67/1.17)，為什麼要將開給客戶的利息除以1.17呢？因為此處全部價款是指不含稅的，我們如果用設備金額作為融資額計算出來的結果，都是含稅的，若最初便將進項票進行價稅分離測算租金，則無需除以1.17。另外價外費用部分，則可以是含稅的。 4、回租最後針對稅基的稅率部分，與直租相差較大，大家也不必驚訝，因為被除數不同，但是注意合計稅金是一致的，直租如果單純除以利息部分，其實是一樣的，因為14.53%這個比例，其實就是增值稅占價稅合計的比例哦。這也是我很多時候不太認可「比率」，更看重「絕對值」的原因，哈哈。當然，最後的實際稅率3%也符合了超3%即征即退的標准，看來計算無誤。 5、雖然我們說2016年開始，回租的稅金合計和直租就一樣了，但是由於回租稅金大頭在前，所以綜合來看，回租的「成本」還是要高於直租的。 既然上篇已經提到了退稅這個事兒，就再多說兩句，現在有些租賃公司設計的產品是這樣的：融資額確定後，每期租金就等於融資額/還款期數，那收益從何而來呢？手續費！相當於在保證內部收益率不變的情況下，費用前置，同時也可以避免租賃期後半段超過2015年12月31號後，增值稅會增加（回租項目）。但是這個辦法看起來很聰明，其實笨透了，好好的單子，為了少交增值稅，反而犧牲了更多的收益，唉。但若不考慮收益問題，若只是為了調整結構促成單子，則另說了。另外還有一種我倒是比較認可，就是將支付表中的利息貼現，但是本金部分不變，只不過這樣一來，支付表就很不美型了，每一期的還款都不一樣。當然，只要客戶決策人同意了，每一期對租金進行仔細核對的任務，就是租賃公司運營和客戶企業財務出納去頭疼的問題了。最後還有一種，也是通過收取手續費類似的形式，比如叫顧問費，希望按6%納稅，以此來達到「避稅」的效果，此種，實為下下策，出來混，早晚是要還的！

E. 企業為何要融資租賃呢直接借款買設備，分期還款不就結了為什麼要還找家租賃公司，一起如買設備，簽合

我以前是一家融資租賃公司的員工，我想我可以回答你這個問題。
（1）拓寬融資渠道、操作快捷
融資租賃通過「融物」方式實現「融資」目的。對於企業而言則提供了一條新的融資途徑，拓寬了企業融資渠道。銀行貸款的特點是門檻較高、審查嚴格、程序較長、手續較繁、額度有限，特別對於一些新設立企業、中小企業由於信用狀況較差，很難獲得銀行貸款資金支持。而融資信用審核手續簡便、操作快捷，資金能很快到位。
（2）資金使用靈活
較之於其他融資方式，採用租賃融資對提供給企業的資金監管較為寬松，有利於企業進行靈活的資金安排（主要體現在售後回租交易中，由於是通過出售資產取得的資金，企業可以自由使用該資金）。
（3）不佔用企業授信額度
企業通過商務部融資租賃試點租賃企業獲得的資金不會計入人行徵信系統，不佔用企業在銀行授信額度，有利於企業通過租賃公司融資平台與銀行開展全方位、深層次的創新合作。
（4）提高企業經營靈活性
經營性租賃具有租賃方式靈活，可隨時退租的特點，企業選擇這種方式引進固定資產，可以在市場條件好的時候迅速擴大生產規模，在市場萎縮時靈活退出，有利於提高企業經營的靈活性。
（5）改善財務報表
與銀行貸款或外國政府貸款方式不同，融資租賃屬於表外融資，融資租賃的租金不體現在財務報表的負債項目中，融資租賃的租金在財務管理中可以稅前列支。承租人採用融資租賃方式租入固定資產時，一般可獲得3～5年的中長期融資， 相比採用銀行流動資金貸款或短期商業信用而言，既能改善流動比率、速動比率等短期償債能力指標，也可以相對降低承租人資產負債率(保留或提高承租人的融資能力)、提高資產收益率指標等。
（6）迴避政策性、市場性限制
很多單位在購置固定資產時存在不同方面的政策限制，有些來自監管部門，有些來自總部內部管理制度的控制，有些來自市場信息披露等運作的障礙。如各類銀行、信用社、國家資產管理公司、保險公司、上市公司、集團分公司等採用融資租賃業務，可以有效的迴避這些限制。
（7）加速折舊，具有節稅功能
根據財政部、國家稅務總局有關文件規定，「企業技術改造採取融資租賃方式租入的機器設各，折舊年限可按租賃期限和國家規定的折舊年限孰短的原則確定，但最短折舊年限不短於三年」，間接地起到了加速折舊的作用。企業可以按照最有利的原則，盡快折舊，把折舊費用打入成本。與稅後還貸相比，顯然對企業有利。
（8）到期還本負擔較輕
銀行貸款一般是採用整筆貸出，整筆歸還。而租賃公司卻可以根據每個企業的資金實力、銷售季節性等具體情況，為企業定做靈活的還款安排，例如延期支付，遞增和遞減支付等，使承租人能夠根據自己的企業狀況定製付款額。

F. 融資租賃中的每期還款額怎麼計算其中的本金和利息各是多少如何計算融資租賃是以年金方式還款嗎

按年金法原則計算。被佔用本金部分在租賃期間利滾利計息。還租部分先還息，後還本計算。

期初應付本金余額×實際利率=本期支付租金中償還利息

長期應付款本期償還額-本期支付租金中償還利息=本期償還本金

利息是資金時間價值的表現形式之一，從其形式上看，是貨幣所有者因為發出貨幣資金而從借款者手中獲得的報酬；從另一方面看，它是借貸者使用貨幣資金必須支付的代價。利息實質上是利潤的一部分，是利潤的特殊轉化形式。

(6)設備直租如何制定還款擴展閱讀：

在租賃開始日，承租人通常應當將租賃開始日租賃資產公允價值和最低租賃付款額的現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，並將兩者之間的差額記錄為未確認融資費用。

但是如果該項融資租賃資產占企業資產總額的比例不大，承租人在租賃開始日可按最低租賃付款記錄租入資產和長期應付款。這時的「比例不大」通常是指融資租入固定資產總額小於承租人資產總額的30%（含30%）。

在這種情況下，對於融資租入資產和長期應付款額的確定，承租人可以自行選擇，即可以採用最低租賃付款額，也可以採用租賃資產原賬面價值和最低租賃付款額的現值兩者中較低者。這時所講的 「租賃資產的原賬面價值」是指租賃開始日在出租者賬上所反映的該項租賃資產的賬面價值。

G. 「租賃貸」如何進行貸款還款

（1）推薦客戶通過綁定卡主動轉賬至電子賬戶還款，請客戶在指定還款日17時前將資金轉入在民生銀行開立的電子賬戶中，我行將自動從電子賬戶中扣取應還款金額。
（2）我行提供了自動從綁定卡代扣的輔助還款方式，僅部分銀行支持，且因發卡行、支付通道等原因，此輔助還款方式也可能會失敗，請客戶關注我行和易鑫的相關簡訊提醒。

H. 工程設備租賃如何進行結算

合同是設備租賃，開票是服務費，造成合同與開票不符，確認收入、入賬後，稅務機關稽查到後要受處罰的。

I. 租用設備如何入賬

租賃復分經營租入和融資租入,
經營租入的制設備不計入固定資產,對設備不具有控制和所有權,合同到期後將設備返還出租方,設備是生產設備就將支付的租金計入製造費用,是辦公設備就計入管理費用.
融資租入設備的控制權和所有權最終是承租方,所以應當按固定資產來計價並計提折舊,並單獨設立"融資租入固定資產"科目進行明細核算.在租賃開始日，承租人應當將租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者較低者作為租入資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其差額作為未確認融資費用。承租人在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發生的，可歸屬於租賃項目的手續費、律師費、印花稅等初始直接費用，應當計入租入資產價值，而不是確認為當期費用

J. 融資租賃的直租問題，請高手來解答！

1. 因為你提問的主題確認形式為融資租賃，因此不存在可能出現的經營性租賃等其他形式的票據處理。
   

2. 按照《會計准則》的條款，承租人在期初就可以根據融資租賃合同確認的租賃成本進行固定資產入賬（此時，和票據無關）；

3. 日常還款時的票據及賬目核銷，根據會計准則進行就可以。期滿時，出租人出具所有權轉移證明即可完成所有權轉移，與票據也無關。

具體入賬可參考：會計准則第21號---租賃

融資租賃中承租人的會計處理

第十一條在租賃期開始日，承租人應當將租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其差額作為未確認融資費用。
承租人在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發生的，可歸屬於租賃項目的手續費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用，應當計入租入資產價值。
租賃期開始日，是指承租人有權執行其使用租賃資產權利的開始日。
第十二條承租人在計算最低租賃付款額的現值時，能夠取得出租人租賃內含利率的，應當採用租賃內含利率作為折現率；否則，應當採用租賃合同規定的利率作為折現率。承租人無法取得出租人的租賃內含利率且租賃合同沒有規定利率的，應當採用同期銀行貸款利率作為折現率。
第十三條租賃內含利率，是指在租賃開始日，使最低租賃收款額的現值與未擔保余值的現值之和等於租賃資產公允價值與出租人的初始直接費用之和的折現率。
第十四條擔保余值，就承租人而言，是指由承租人或與其有關的第三方擔保的資產余值；就出租人而言，是指就承租人而言的擔保余值加上獨立於承租人和出租人的第三方擔保的資產余值。
資產余值，是指在租賃開始日估計的租賃期屆滿時租賃資產的公允價值。
未擔保余值，是指租賃資產余值中扣除就出租人而言的擔保余值以後的資產余值。
第十五條未確認融資費用應當在租賃期內各個期間進行分攤。
承租人分攤未確認融資費用時，應當採用實際利率法。
第十六條承租人應當採用與自有固定資產相一致的折舊政策計提租賃資產折舊。
能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的，應當在租賃資產使用壽命內計提折舊。
無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，應當在租賃期與租賃資產使用壽命兩者中較短的期間內計提折舊。
第十七條或有租金應當在實際發生時計入當期損益。