Ⅰ EPC項目到底該如何納稅
EPC項目，一般是指集設計、采購、施工於一體的工程項目。由承包方負責進行項目的專業設計、專用設備采購、工程施工。
即：EPC=設計服務+銷售貨物+建築服務
可見，EPC一項業務，既涉及應稅務服務，又涉及貨物，所以，屬於混合銷售是無可置疑的。
我們看混合銷售的定義：
《試點實施辦法》第四十條一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。
順便講一個現實中比較多見的錯誤觀點，幫助大家從反面理解這一問題。
該觀點認為，按《試點有關事項的規定》（36號文附件2）第一條（一）的規定，應該按兼營處理：
（一）兼營
試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產適用不同稅率或者徵收率的，應當分別核算適用不同稅率或者徵收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者徵收率：
按這一規定，彷彿是說，如果納稅人從事了銷售和服務，就要分別納稅。即按兼營處理。
實際上，這一規定針對的是：納稅人「適用不同稅率或徵收率的」的情況下，如果未分別核算，該如何進行從高計稅的補充規定。
它是對「兼營」行為分別納稅的補充規定。不可能從這一條得出，一旦從事銷售貨物與服務，就必須按兼營來處理。
所以，EPC項目，應該按混合銷售處理。
按混合銷售，又該如何納稅呢？再看看混合銷售的規定：
《試點實施辦法》第四十條一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。
建築企業不是生產、批零企業，所以，結論就出來，EPC項目應該按銷售服務納稅，其中設備采購銷售的納稅義務，被服務銷售所取代。
第一階段結論就是：不可能按17%納稅，不論是全額還部分金額。
應該按銷售服務納稅。
但新問題出來了，政策制定時，可能沒有考慮到EPC的這個特殊性：EPC項目有兩個服務，稅率不同，一個是設計服務6%，一個是建築服務11%，應該按哪一個服務納稅呢？
我們當然希望財政部、稅務總局對EPC這一具體業務如何納稅，出一個補丁。但是，在沒有補丁的情況下，還得按基本的試點政策處理。
EPC項目被確定為混合銷售之後，在增值稅上，就成為了一個新的、按銷售服務納稅的銷售業務：設計服務+建築服務。
這兩個服務適用不同的稅率，按《試點實施辦法》的規定，此時就應該按兼營處理。
是的，這才繞到兼營之上。
按兼營處理，就需要對設計服務與建築服務分別核算銷售額、分別計稅，若未分別核算，稅率從高。
那麼，如何進行分別核算銷售額呢？
EPC中，單獨的設計與建築服務，其金額是可以確定的。但銷售設備的銷售額，該如何核算成服務呢？如何分攤到兩項不同稅率的服務銷售額之上呢？
一、無法核算。那麼這就簡單了，稅率從高，全額11%，按建築業務納稅。
二、可以核算。比如，我們可以按設計服務與建築服務的含稅金額比例，分攤銷售設備的含稅金額，從而實現了分別核算。
那麼，這樣的分別核算是否正確呢？
注意，稅法沒有提自己的明確的核算要求，只要符合會計、稅法的基本原則即可。而這種按銷售額分配的做法，是有會計上的理由的。另外，也可以按其它標准或辦法進行分配，主要看哪個更合理、更符合會計核算的原理。
如果這樣的分別核算能夠被納稅人和稅務機關接受，那麼就可以分別按6%和11%計稅。
如果這樣的分別核算不能達成一致，或者稅務機關不同意這樣核算且無法說服它，就只能全額11%。
或者只把設計服務單獨核算出來6%，其它的11%。
目前政策下，EPC，應該這樣納增值稅。
Ⅱ epc項目如何納稅
項目總承包在我國建築業市場占據主導地位，是建設部主推的一種先進的模式。
項目總承包意即設計采購施工（EPC）一體化。所謂「EPC」模式，就是工程項目的設計、工程設備及材料的采購、工程的施工一條龍，全部由一家企業總承包。如總包電廠脫硝工程，與電廠簽署總包合同，合同內容包含根據電廠的實際情況設計優化工程圖紙、采購工程所需設備並負責土建安裝等一系列事項，最終交予客戶的是具備完整脫硝功能的設施。該業務如何繳納流轉稅，實踐中極不統一。。
作為工程總包方，實際中有以下幾種納稅方式:
1、 就合同總標的減去分包價後的余額按建築業稅目納營業稅
政策依據是營業稅暫行條例及國稅函發[1995]156號，實踐中施工地的地方稅務主管部門也會要求如此操作。
2、 分別納稅
政策依據為國稅發[2002]117號，即對銷售貨物和提供增值稅應稅勞務取得的收入徵收增值稅，提供建築業勞務收入(不包括按規定應徵收增值稅的自產貨物和增值稅應稅勞務收入)按建築業稅目徵收營業稅，對設計按其他服務業稅目徵收營業稅。但工程總承包企業不是生產企業，應該不適用該法規。
3、 按混合銷售全部繳納增值稅
這種做法一般設備所佔的比重較大，其政策依據為增值稅暫行條例中關於混合銷售的規定。2009年以後，業主出於設備抵扣進項稅額的需求，也會要求提供增值稅專用發票。
上述對同一事項的處理有不同的納稅方式，主要受到業主及施工地主管稅務機關的影響，使稅法的嚴謹性無法體現，請明示上述業務正確的納稅方式。
Ⅲ EPC總包合同中發票如和開具，是只開建安發票呢還是要把材料部分與安裝施工部分分開開具
看合同中是否對材料及安裝價格進行了分離，或者你財務核算對材料跟安裝部分能合理分離，如果分離了可以跟甲方溝通分別開具，
自己要測算一下稅負，對自己有利再溝通
Ⅳ 請問：EPC模式下的納稅開票問題。
看到你的問題我想說網友都是根據自己的經驗來回答你的問題的，可能是對的也可能是錯的，版你的要求很嚴格，要權求有無條文依據，我想你在這里是很難得到正解的，畢竟大家都不是專業人士。還是直接去你們當地稅務局咨詢吧，既准確又權威，你要什麼樣的條文人家都能找到。
Ⅳ 工程總承包合同可以分開建安發票和設備發票嗎
建安企業EPC合同，當前發票開具情況如下：（假設該總承包商為一般納稅人）版
1、設計部分開 6%的增值稅專用發票（權營改增前 開的是普通發票）；2、設備部分 開17%的專用發票；3、土建、安裝和調試部分要到勞務發生生地地稅開具 建築業建安發票 。 這些發票收款單位就是出包方，發票開具後發票的發票聯要轉交給出包方 。
Ⅵ 在EPC總承包模式下，如何既能使業主取得設備增值稅發票，又能避免總承包方就設備價款重復繳納營業稅
EPC總承包業務雖然包含設計、供貨、安裝、土建、技術服務等不同內容，但一般只簽訂一個總承包合同。如果業主要求總包方提供增值稅專用發票，那麼客觀上就要求總包方也要具備增值稅一般納稅人的資質。在現行稅制下，建議總承包商在合同談判和簽訂時，主動積極地要求將一個總承包合同分拆成兩個分合同(設備供貨合同和設計建築安裝合同)，將設備部分單列，從經營的層面將合同分立，這樣就避免了設備部分再重復繳納營業稅。簽訂的設計建築安裝合同，應按該合同總價值繳納營業稅。訂立的設備供貨合同，需要總承包商給業主開具增值稅專用發票，業主作為固定資產入賬。而開具增值稅發票就必須繳納增值稅。可避免總承包方就設備價款重復繳納營業稅。如果總承包商不具備增值稅一般納稅人的資質，總承包商可向主管稅務機關申請增值稅發票，並按設備價款（設備出廠價加上設備采購服務費）向業主開具增值稅發票。設備采購服務費為設備出廠價的某一比例，增殖部分（設備采購服務費）應按17%繳納增值稅。
如果能將總承包合同分拆成三個分合同(設備供貨合同、設計和建築安裝合同)就更好了，
分別繳納增值稅17%，營業稅營業稅-服務業，稅率為5%以及營業稅-建築業，稅率為3%。
Ⅶ epc工程可以分開工程發票和設備發票嗎
開嗎
Ⅷ EPC業務如何繳納增值稅
答：EPC是指公司受業主委託，按照合同約定對工程建設項目的設計、采購、專施工、試運行等屬實行全過程或若干階段的承包。通常公司在總價合同條件下，對其所承包工程的質量、安全、費用和進度進行負責。
很明顯屬於混合銷售行為，應當根據主營業務確定適用稅率納稅。但實務中某些稅務機關的理解可能不一致，最好和當地稅務機關溝通好。某些地方的答復如下：
EPC是指公司受業主委託，對一個工程項目負責進行"設計、采購、施工"，與通常所說的工程總承包含義相似。納稅人與業主簽訂工程總承包合同，從業主取得的全部收入按提供建築服務繳納增值稅。
EPC業務不屬於混合銷售行為，屬於兼營行為，納稅人需要針對EPC合同中不同的業務分別進行核算，即按各業務適用的不同稅率分別計提銷項稅額。
建築企業受業主委託，按照合同約定承包工程建設項目的設計、采購、施工、試運行等全過程或若干階段的EPC工程項目，應按建築服務繳納增值稅。
Ⅸ 設備方參與投標的EPC項目可以由設備方直接給業主方開票嗎
設備方參與投標的EPC項目事實上應該可以由設備方直接給業主方開票。