處置已報廢設備怎麼繳稅

㈠ 銷售廢舊物資是否繳稅 如何賬務處理

問：企業銷售已報廢無法使用的設備和材料時，是否需要繳納增值稅?其稅務處理和賬務處理怎麼做?1、增值稅《增值稅暫行條例》第一條規定，在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)第二條第(一)項規定，納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執行：1.一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅。【註：根據《財政部、國家稅務總局關於簡並增值稅徵收率政策的通知》(財稅〔2014〕57號)文件規定，該條款中“按照簡易辦法依照4%徵收率減半徵收增值稅”自2014.07.01日起調整為“按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅”。】一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》(財稅〔2008〕170號)第四條的規定執行。一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率徵收增值稅。根據上述規定，貴公司銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，可以按照簡易辦法繳納增值稅，否則應當按照適用稅率繳稅;材料應當按照適用稅率繳納增值稅。2、稅務處理除按照規定繳納增值稅和相關的附加外，還需要按照購銷合同繳納印花稅，並將相關的處置損益並入當期應納稅所得額計算繳納企業所得稅。3、賬務處理(1)銷售舊設備借：固定資產清理累計折舊貸：固定資產借：銀行存款營業外支出——處置固定資產損失貸：固定資產清理應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)【適用稅率情形】應交稅費——未交增值稅【簡易徵收情形】或營業外收入——處置固定資產收益(2)銷售材料借：銀行存款貸：其他業務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)借：其他業務成本貸：原材料

㈡ 處置固定資產按照什麼納稅

固定資產主要有兩不類,一類是不動產如房屋等建築物,另一類是機器設備、工具、用肯等回動產答。固定資產的納稅因類別不同而異：如果是處置不動產，則要按銷售額繳納營業稅以及附加，如果屬於動產則要交增值稅以及附加（使用自己用過的固定資產，如果銷售價格沒有超過原值的，不征，如果超過原價的按4%的徵收率計算應交的增值稅並減半徵收）。
至於處置固定資產的損益，都要並入企業利潤，按企業所得稅法的規定計算繳納企業所得稅！

㈢ 處置報廢的固定資產,用交稅嗎一般納稅人.

銷售自己使用過的遊艇、摩托車和應征消費稅的汽車，一律依照4％的徵收版率減半徵收增值稅，並且不權得開具專用發票。銷售自己使用過的其他屬於貨物的固定資產，暫免徵收增值稅。
」使用過的其他屬於貨物的固定資產」應同時具備以下幾個條件：
1．屬於企業固定資產目錄所列貨物；
2．企業按固定資產管理，並確已使用過的貨物；
3．銷售價格不超過其原值的貨物。
對不同時具備上述條件的，無論會計制度規定如何核算，均應按4％的徵收率減半徵收增值稅。

㈣ 固定資產報廢,變賣要交稅嗎帳務如何處理

變賣已報廢的固定資來產源應該涉及增值稅的問題；如果是不動產涉及營業稅；其相關的賬務處理通過「固定資產清理」科目核算。借：固定資產清理 累計折舊 貸：固定資產支付清理費用：借：固定資產清理 貸：銀行存款交相關稅金借：固定資產清理 貸：應繳稅費——應交增值稅收入借：銀行存款 貸：固定資產清理結轉損益借：營業外支出 貸：固定資產清理借：固定資產清理 貸：營業外收入

㈤ 出售提前報廢的設備應該如何繳納增值稅

購買時抵扣了進項稅的，按17%計算確認銷項稅額，購買時未抵扣進項稅的，按3%徵收率計算增值稅，可以享受按2%優惠稅率繳納增值稅。

㈥ 銷售已經報廢的固定資產，會計要如何處理需要上稅嗎

銷售已經報廢的復固定資產，制會計處理：
借：固定資產處理
累計折舊
固定資產減值准備
貸：固定資產
清理完畢後應將其貸方或借方余額轉入「營業外收入」或「營業外支出」賬戶。

需要繳稅：一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅；.小規模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅；小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的徵收率徵收增值稅。

㈦ 處置固定資產（設備）都會涉及什麼稅種

一、增值稅：企業銷售自己使用過固定資產，應分三類情況判斷是否繳納增值稅：
1、企業銷售自己使用過的屬於應征消費稅的機動車、遊艇、摩托車，售價超過原值的，按照4%的徵收率減半徵收增值稅；售價未超過原值的，免徵增值稅。
2、企業銷售自己使用過的其他屬於貨物（除遊艇、摩托車和應征消費稅的汽車外）的固定資產，同時具備以下三個條件的，免徵增值稅；屬於企業固定資產目錄所列貨物；企業按固定資產管理，並確已使用過的貨物；銷售價格不超過其原值的貨物。
3、除以上兩種情況外，企業銷售其他自己使用過的固定資產（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產），無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。

二、所得稅
1、如果為銷售行為或提足折舊的報廢，則處置凈損益可以直接記入本期應納稅所得額。
2、如果為提前報廢，應根據稅法規定就行處理。
內資：參考國家稅務總局令第13號《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》
外資：國稅發〔2004〕80號國家稅務總局關於取消及下放外商投資企業和外國企業以及外籍個人若干稅務行政審批項目的後續管理問題的通知：根據《國家稅務總局關於外商投資企業財產損失所得稅前扣除審批管理的通知》（國稅發〔2000〕46號）的規定，企業發生的財產損失，經稅務機關審查批准後，可以在發生當期計算繳納企業所得稅時扣除。取消上述審批後，企業發生財產損失的，在向主管稅務機關報送年度所得稅申報表時，應就其財產損失的類型、程度、數量、價格、損失理由、扣除期限等作出書面說明，同時附送企業內部有關部門的財產損失鑒定證明資料等，若涉及由企業外部造成財產損失的，還應附送企業外部有關部門、機構鑒定的財產損失證明資料。
主管稅務機關檢查企業所得稅納稅情況時，應就企業財產損失進行重點檢查。對企業列支的財產損失，凡沒有提供上述情況說明資料的，又沒有辦法實際取證，可以進行納稅調整。

㈧ 購進其他單位處置的舊設備，稅率2%,再賣出,如何繳稅

一、根據國家稅務總局公告2012年第1號 增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，屬於以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅，同時不得開具增值稅專用發票:

1、納稅人購進或者自製固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人後銷售該固定資產。

2、增值稅一般納稅人發生按簡易辦法徵收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。

二、單位按下列方法計算徵收增值稅，不得開具增值稅專用發票，但可開具普通發票。

應交增值稅=含稅銷售額（舊設備）/（1+4%）*4%/2（一般納稅人）

應交增值稅=含稅銷售額（舊設備）/（1+3%）*3%/2（小規模納稅人）

如：某一般納稅人銷售購進未抵扣已使用舊設備50000元，開具了普通發票。

借：銀行存款等 50000

貸：固定資產清理 48076.92

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1923.08

借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）961.54

貸：營業外收入 961.54

上交增值稅為：1923.08-961.54=961.54元。

三、根據《財政部、國家稅務總局關於簡並增值稅徵收率政策的通知》(財稅〔2014〕57號)第一條規定，《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)

第二條中按照簡易辦法依照4%徵收率減半徵收增值稅調整為按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

(8)處置已報廢設備怎麼繳稅擴展閱讀：

（一）月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方余額，會計分錄為：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅。

（二）月份終了，企業將當月多交的增值稅自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，即：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

（三）當月繳納當月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記「應交稅費—應交增值稅（已交稅金）」貸記「銀行存款」。

（四）當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記「應交稅費—未交增值稅」貸記「銀行存款」。

（五）「應交稅費—應交增值稅」科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。

（六）「應交稅費—未交增值稅」科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。

㈨ 企業銷售已報廢無法使用的設備和材料時，是否需要繳納增值稅其稅務處理和賬務處理怎麼做

1、增值稅
《增值稅暫行條例》第一條規定，在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項規定，納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執行：
1.一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅。
【註：根據《財政部、國家稅務總局關於簡並增值稅徵收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）文件規定，該條款中「按照簡易辦法依照4%徵收率減半徵收增值稅」自2014.07.01日起調整為「按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅」。】
一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條的規定執行。
一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率徵收增值稅。
根據上述規定，貴公司銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，可以按照簡易辦法繳納增值稅，否則應當按照適用稅率繳稅；材料應當按照適用稅率繳納增值稅。
2、稅務處理
除按照規定繳納增值稅和相關的附加外，還需要按照購銷合同繳納印花稅，並將相關的處置損益並入當期應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
3、賬務處理
（1）銷售舊設備
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
借：銀行存款
營業外支出——處置固定資產損失
貸：固定資產清理
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【適用稅率情形】
應交稅費——未交增值稅【簡易徵收情形】
或營業外收入——處置固定資產收益
（2）銷售材料
借：銀行存款
貸：其他業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
借：其他業務成本
貸：原材料

㈩ 處置固定資產取得的收入怎麼交稅稅點

財稅〔2008〕170號文件規定，2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的版納稅人權，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅。

國稅函〔2009〕90號文件規定，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，根據財稅〔2008〕170號文件和財稅〔2009〕9號文件等規定，適用按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅政策的，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票。

財稅〔2014〕57號文件規定，自2014年7月1日起，財稅〔2008〕170號文件第四條第（二）項和第（三）項中「按照4%徵收率減半徵收增值稅」調整為「按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅」。

因此，自2014年7月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的，在本地區擴大增值稅抵扣范圍以前購進或者自製的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票。