匯算清繳設備怎麼做賬

❶ 企業所得稅匯算清繳後怎樣做賬

借：所得稅費用260
貸：應交稅費-企業所得稅260

繳納稅款時

借：應交稅費-企業所得稅260
貸：銀行存款260

❷ 企業所得稅匯算清繳，如何做賬

（一）對永久性差異的賬務處理：
1．當應納稅所得調增額大於調減額時，按兩者之差做如下處理：
借：利潤分配——未分配利潤[（應納稅所得額－會計利潤）×企業所得稅稅率×90%]
盈餘公積[（應納稅所得額－會計利潤）×企業所得稅稅率×10%]
貸：應交稅費——應交所得稅
2．當應納稅所得調增額小於調減額時，按兩者之差做如下處理：
借：應交稅費——應交所得稅（用紅字登記在貸方）
貸：利潤分配[（會計利潤－應納稅所得額）×企業所得稅稅率×90%]
盈餘公積[（會計利潤－應納稅所得額）×企業所得稅稅率×10%]
註：因匯算清繳時上一年度已經結賬，因此直接調整未分配利潤、盈餘公積（本文中假設企業都是按10%提取盈餘公積）。
（二）對暫時性差異的賬務處理。
1．應納稅暫時性差異的賬務處理：
借：應交稅費——應交所得稅（用紅字登記在貸方）
貸：遞延所得稅負債（應納稅暫時性差異額×企業所得稅稅率）
2．可抵性暫時性差異的賬務處理：
借：遞延所得稅資產（可抵扣暫時性差異額×企業所得稅稅率）
貸：應交稅費——應交所得稅
例：B公司（所得稅稅率25%）2008年度會計利潤1000萬元，企業按會計利潤計提應交所得稅250萬元。2009年3月份，公司委託C稅務師事務所對所得稅進行匯算清繳後的應納稅所得額為1200萬元。匯算調整事項如下：
（1）不得稅前扣除的罰款、不合規票據支出50萬元，調增應納稅所得額；
（2）權益法確認的投資收益100萬元，調減應納稅所得額；
（3）本期計提存貨跌價准備50萬元，調增應納稅所得額。

❸ 所得稅匯算清繳調增要怎麼做賬

匯算清繳業務招待費按銷售額千分之五的60%，可以稅前列支，其餘部分調增納稅所得額。

❹ 匯算清繳完以後怎麼做賬

1、已經計提所得稅的要沖回（未多提所得稅的就不用沖回，多提多少，內沖回多少，我們假設容多提了50000）：
（1）如果在2010年計提的按如下分錄：
借:應交稅費--企業所得稅 50000
貸：以前年度損益調整 50000
結轉：借：以前年度損益調整 50000
貸: 未分配利潤 50000
（2）如果是2010年計提的所得稅，直接沖銷
借:應交稅費--企業所得稅 50000
貸：所得稅費用 50000
2、收到退稅時：
借：銀行存款 50000
貸：應交稅費--企業所得稅 50000

❺ 年度匯算清繳以後發現管理費用多計提30萬元，如何做賬

分錄如下：沖回多提的管理費用，

借：（管理費用對應明細舉例是多提辦公回設備折舊答） 累計折舊 30萬
貸：以前年度損益調整 30萬；
調整遞延稅款款（就是計算這筆應交所得稅，假如稅率是25%）
借：以前年度損益調整 7.5萬
貸：遞延稅款 30萬×25% =7.5萬
借：以前年度損益調整 22.5萬
貸：利潤分配——未分配利潤 22.5萬
如果計提公積金還要調整公積金：10%法定盈餘公積，5%任意盈餘公積
借： 利潤分配——未分配利潤 3.375萬
貸：盈餘公積 3.375萬
分錄僅供參考

❻ 企業所得稅匯算清繳怎麼做會計分錄

1、按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業所回得稅

2、繳納季度所答得稅時：

借：應交稅金--應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--應交企業所得稅

4、繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅金--應交企業所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：

借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）

貸：以前年度損益調整

7、重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

8、經稅務機關審核批准退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）

9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅

貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）

❼ 企業年終匯算清繳做賬

企業所得稅匯算清繳時利潤總額-3000多，
也是不用繳企業所得稅的，
所以賬務是不用處理的。