個人出租機器設備如何交稅

1. 2023年度個人所得稅稅率表

2023年個人所得稅按月起征點為5000元，稅率從0%-45%不等。
按月個人所得稅稅率表為：
薪資范圍在1-5000元之間的，稅率為0%；
薪資范圍在5000-8000元之間的，稅率為3%；
薪資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，稅率為10%；
薪資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，稅率為20%；
薪資范圍在30000-40000元之間的，稅率為25%；
薪資范圍在40000-60000元之間的，稅率為30%；
薪資范圍在60000-85000元之間的，稅率為35%；
薪資范圍在85000元以上的，稅率為45%。
征稅范圍和稅率：哪些收入需要繳納個稅
但並非納稅人取得的任何收入都需要繳納個稅，在稅收上，只有應稅收入才需要交稅，用「應納稅所得」來表示。個稅的應納稅所得范圍主要包括：
1、綜合所得：工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，稅率適用3%-45%超額累進稅率綜上所述，2023年個人所得稅按月起征點為5000元，注意此處為實發工資減去專項附加扣除後的金額。
2、居民個人和非居民個人在取得綜合所得的時候，申報納稅處理不相同。對於居民納稅人，按納稅年度合並計算個稅，對於非居民岩答個人取得綜合所得，按月或按次分項計算個稅。
3、經營所得：常見的就是個體戶從事生產、經營活動取得的所得。
4、利息、股息、紅利所得：比如常見的企業向自然人股東分紅，稅率為20%。
5、財產租賃所得：個人出租不動產、機器設備等取得的收入，稅率為20%。
6、財產轉讓所得：稅率為20%。
7、偶然所得：比如個人中了彩票，具體包括得獎、中獎、中彩，以及其州棗派他偶然性質所得，稅率為20%。
【法律依據】：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條
為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第三條
稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行，法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條
法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單冊賀位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

2. 個人到稅局開機械租賃發票稅率是多少

凡是以個人名義申請代開增值稅專用發票，或者增值稅普通發票的，都要在開票時繳納開票金額(不含稅金額)3%的增值稅，

同時還要按應交增值稅稅額的7%、3%、2%分別申報繳納城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。如果開票金額比較大的，還要按開票金額（不含稅）交納1.5%的個人所得稅。

根據《個人所得稅法實施條例》第六條「財產租賃所得，是指個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。」

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①出租方為個人，沒有辦理營業執照。

個人可以到稅務局申請代開發票，開具的發票只能為增值稅普通發票，不能申請代開增值稅專用發票。增值稅徵收率為3%，城建稅、教育費附加和地方教育費附加合計為增值稅稅款的12%。 另外還要預交個人所得稅1%，這個預計稅率每個地區略有差異。

②出租方辦理了營業執照，為小規模納稅人。

機械租賃開具發票，可以自行領取增值稅普通發票開具，需要開具增值稅專用發票只能向稅務局申請代開。增值稅徵收率為3%，附加稅費合計也為12%。季度銷售額不超過9萬元，可以免交增值稅和附加稅費。

如果注冊的為個體工商戶，同樣需要繳納個人所得稅，具體要看稅務局是核定徵收還是查賬徵收。如果注冊為公司，需要繳納企業所得稅，稅率一般為25%，小型微利企業稅率為10%，這可不是依據收入來計算，而是依據企業利潤和應納稅所得額計算。企業所得稅需要按季申報，年終匯繳，至於交不交稅和交多少稅取決於企業的經營利潤。

③出租方辦理了營業執照，為一般納稅人。

這時候出租方可以自行開具增值稅普通發票和專用發票，增值稅稅率為17%，不享受增值稅減免政策。增值稅繳稅多少，取決於銷項稅和進項稅。

應納增值稅=銷項稅－進項稅，有進項稅發票可以抵扣稅款。企業所得稅同樣取決於經營利潤和納稅調整項目。應納企業所得稅=應納稅所得額*25%（10%），應納稅所得額=企業凈利潤+納稅調整項目。

3. 機器設備無償租賃需要交稅嗎

機器設備無償租賃需要交稅。

財稅2016年36號文的規定，下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：

1)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。

2)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。

3)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

4. 以出租機器設備為主業的個體工商戶，如何交納所得稅

租賃設備屬於服務業，應該按租賃收入繳納5%的營業稅和0.5%的城建稅與教育費專附加稅。如果是建帳的屬，按個體工商戶的五級超額累進稅率交稅，如果不建帳或建帳不規范的，實行定期定額徵收。個人所得稅的帶征率為租賃收入的2%左右。
定期定額方式徵收就是按區域、地段、面積、設備等核定給你一個月應繳納稅款的額度。
補充：
零售取得收入應按規定向國稅局申報繳納4%增值稅，同時這部分增值稅也是要繳納城建稅與教育費附加的。
再補充：
國稅與地稅分別會核定租賃收入與銷售收入定額，也就是說你有兩個定額。

5. 機器設備安裝費收入應該交什麼稅、交稅地點

增值稅，在國稅局。
機器設備安裝費，適用稅率是11%。
但一般納稅人提供安裝服務採取清包工或甲供材方式，可選擇建議計稅辦法，依照3%的徵收率計算交納增值稅。
《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：
第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
建築服務，是指各類建築物、構築物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。
以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。
甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。

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