Ⅰ 工程發票稅率是多少
工程發票稅率是10%。一般而言,建築企業將外購的材料和建築勞務一起按照10%稅率計征增值稅,向發包方開具10%的增值稅發票。對於鋼結構安裝、機電安裝、消防工程安裝、智能系統集瞎薯成安裝工程和裝配式建築安裝的建築企業,包工包料的合同中的設備金額將占合同額的70%以上的,向發包方開具16%的增值稅發票;將建築勞務部分按照10%稅率計征增值稅,向發包方開具10%的增值稅發票。
《中華人民共和國增值稅暫行殲培條例》
第二十三條
本細則所稱非增值稅應稅項目,是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程。
前款所稱不動產是指不能移動或者移動後會引起性質、形狀改變的財產,包括建築物、構築物和其他土地附著物。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬於不動產在氏神唯建工程。
Ⅱ 企業設備安裝發票稅率為多少
一般納稅人企業開安裝費發票稅率是%。
建築業一般納稅人2016年5月1日及以後發生建築項目按照一般計稅辦法計算應納增值稅,適用11%的增值稅稅率,開具11%的稅率的建安發 票。
《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):附件2:《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》:
(七)建築服務。
1.一般納稅人以清包工方式提供的建築服務,可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的增值稅徵收率計稅。
以清包工方式提供建築服務,是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料,並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。
(2)設備安裝發票增值稅是多少擴展閱讀:
設備安裝屬於增值稅應稅項目中的「其他修理修配勞務」,一般納稅人應按17%的稅率開出發票,如果是小規模納稅人則按3%的稅率開具發票。
如果需要經提供建築(安裝)勞務才完成設備安裝的則應分別按設備銷售17%稅率及銷售(建築)服務11%稅率繳納增值稅。
【例】甲公司與乙公司簽訂的合同不含稅總價款為9600萬元,稅款為1560萬元。其中設備不含稅價款為8000萬元,安裝費不含稅金額為1200萬元,運費不含稅金額為400萬元(運輸委託第三方,發票開給甲公司)。甲公司的會計處理如下:(單位:萬元,下同)
借:銀行存款 11160
貸:主營業務收入 9600
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1428 [(8000+400)×17%]
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 132(1200×11%)
假設支付第三方運費444萬元(價稅合計),構成合同成本,取得專用發票並認證通過。
借:主營業務成本 400
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 44
貸: 銀行存款等 444
Ⅲ 設備安裝服務開具增值稅發票稅率是多少
如果需要經提供建築(安裝)勞務才完成設備安裝的則應分別按設備銷售17%稅率及銷售(建築)服務11%稅率繳納增值稅。
按照《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)的規定,銷售貨物適用17%的增值稅稅率,而提供安裝服務,則適用11%的增值稅稅率。
《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》:
第十五條 增值稅稅率:
(一)納稅人發生應稅行為,除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外,稅率為6%。
(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,稅率為11%。
(三)提供有形動產租賃服務,稅率為17%。
(四)境內單位和個人發生的跨境應稅行為,稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
增值稅專用發票必須按下列規定開具:
1、項目填寫齊全,全部聯次一次填開,上、下聯的內容和金額一致。
2、字跡清楚,不得塗改。如填寫有誤,應另行開具專用發票,並在誤填的專用發票上註明「誤填作廢」四字。如專用發票開具後因購貨方不索取而成為廢票的,也應按填寫有誤辦理。
3、發票聯和抵扣聯加蓋單位發票專用章,不得加蓋其他財務印章。根據不同版本的專用發票,財務專用章或發票專用章分別加蓋在專用發票的左下角或右下角,覆蓋「開票單位」一欄。發票專用章使用紅色印泥。
4、納稅人開具專用發票必須預先加蓋專用發票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫「銷貨單位」欄,用手工填寫的,屬於未按規定開具專用發票,購貨方不得作為扣稅憑證。專用發票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。
5、開具專用發票,必須在「金額」、「稅額」欄合計(小寫)數前用「¥」符號封頂,在「價稅合計(大寫)」欄大寫合計數前用「 」符號封頂。