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旧设备处理印花税怎么缴纳

发布时间:2021-02-28 19:59:21

A. 出售旧设备税收问题

增值税和营业税都是流转税,但对于销售货物只有增值税,营业税一般属于服务性收入或金专融、保险、娱乐等属地税业务才缴纳营业税。销售旧设备只要不超过原值,便可免交增值税。如果销售后,其销售价格高于原设备的折余价值,有利润的话,并入企业利润总额缴纳所得税。

B. 出售旧设备的印花税税率是多少

印花税根据不同征税项目,分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。
从价版计税情况下计税依据权的确定;
从量计税情况下计税依据的确定,实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照,以计税数量为计税依据。
印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据,按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。
印花税应纳税额计算公式:
应纳数额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率;
应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准。

C. 销售使用过的,作为固定资产购入的机器设备是否缴纳印花税

如果签定合同就需缴纳,不签定购销合同不需缴纳。按万分之三。依据:中华人民共和国印花税管理条例。

D. 一般纳税人出售旧设备是否缴印花税

缴纳印花税(购销合同),税率0.03%,小税种。
但注意罚则,一般税种少缴税款罚款最高5倍,印花税的罚款可达20倍!

E. 固定资产清理(机器)收入需要交印花税吗

如果双方没有签订书面合同,则一般情况下是不用交印花税的。
固定资产清理的账务处理及涉税处理:
(1)出售、报废和毁损的固定资产转入清理,其会计分录为:
借:固定资产清理(固定资产账面价值)
累计折旧(已提折旧)
固定资产减值准备(已计提的减值准备)
贷:固定资产(账面原价)
(2)清理过程中发生的费用以及应交的税金,其会计分录为:
借:固定资产清理
贷:银行存款
应交税费——应交增值税
(3)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等,其会计分录为:
借:银行存款
原材料
贷:固定资产清理
(4)应由保险公司或过失人赔偿的损失,其会计分录为:
借:其他应收款
贷:固定资产清理
(5)固定资产清理后的净收益,其会计分录为:
属于筹建期间的
借:固定资产清理
贷:长期待摊费用
属于生产经营期间的
借:固定资产清理
贷:营业外收入——处置固定资产净收益
(6)固定资产清理后的净损失,其会计分录为:
属于筹建期间的
借:长期待摊费用
贷:固定资产清理
属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失,其会计分录为:
借:营业外支出——非常损失
贷:固定资产清理
属于生产经营期间正常的处理损失,其会计分录为:
借:营业外支出——处理固定资产净损失
贷:固定资产清理

F. 设备维保印花税按那个细目缴纳,税率是多少

印花税根据不同征税项目,分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。
从价计税回情况下计税依据的答确定;
从量计税情况下计税依据的确定,实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照,以计税数量为计税依据。
印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据,按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。
印花税应纳税额计算公式:
应纳数额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率;
应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准。

G. 固定资产清理要交印花税吗

固定资产清理要交印花税。

对于企业购销的固定资产,有购销合同的,按购销合同金额的万分之三计税贴花;无购销合同的,且企业购销合同印花税为核定征收方式的,应按企业“固定资产”科目记载的相关业务发生额的100%比例核定征收印花税。

《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》

第七条税目税率表中的记载资金的账簿,是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类账簿,或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的账簿。

其他账簿,是指除上述账簿以外的账簿,包括日记账簿和各明细分类账簿。

第八条记载资金的账簿按固定资产原值和自有流动资金总额贴花后,以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的,增加部分应按规定贴花。

(7)旧设备处理印花税怎么缴纳扩展阅读

小企业固定资产清理的主要账务处理:

1、小企业因出售、 报废、毁损、 对外投资等原因处置固定资产, 应当按照该项固定资产的账面价值, 借记本科目, 按照其已计提的累计折旧, 借记“累计折旧” 科目, 按照其原价, 贷记“固定资产”科目。

同时,按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税( 进项税额转出)”科目。

2、清理过程中应支付的相关税费及其他费用,借记本科目,贷记“银行存款”、“应交税费” 等科目。 取得出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等处置收入, 借记“银行存款”、“原材料” 等科目, 贷记本科目。 应由保险公司或过失人赔偿的损失, 借记“其他应收款”等科目, 贷记本科目。

3、固定资产清理完成后, 如为借方余额, 借记“营业外支出——非流动资产处置净损失” 科目, 贷记本科目。 如为贷方余额, 借记本科目,贷记“营业外收入 —— 非流动资产处置净收益”科目。

H. 闲置设备出售是否要缴印花税

需要按复照合同金额的制万分之三缴纳印花税的。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》所附印花税税目税率表中的规定:购销合同按购销金额万分之三贴
花,即按合同所载金额。如果合同所载金额是含税金额则需要按含税金额贴花,如合同所载金额为不含税金额则不需增值税款不用缴印花税。企业现在合同中签订的
价格是含税价格,则需要按含税价格进行贴花,因为印花税的征收依据是合同所载金额,所含增值税不能扣减。
印花税是一种行为性质的“凭证税”。 这里所说的凭证,是指合同、书据、账簿和权利证照。 所以,购买固定资产,如果签订了购销合同,那就要按合同所载明金额的0.03%交纳印花税;如果没签合同,那就不用交。

I. 销售企业自用过的旧设备如何缴纳印花税

购销合同,按购销金额万分之三贴花。双方都缴。

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