Ⅰ EPC项目到底该如何纳税
EPC项目，一般是指集设计、采购、施工于一体的工程项目。由承包方负责进行项目的专业设计、专用设备采购、工程施工。
即：EPC=设计服务+销售货物+建筑服务
可见，EPC一项业务，既涉及应税务服务，又涉及货物，所以，属于混合销售是无可置疑的。
我们看混合销售的定义：
《试点实施办法》第四十条一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。
顺便讲一个现实中比较多见的错误观点，帮助大家从反面理解这一问题。
该观点认为，按《试点有关事项的规定》（36号文附件2）第一条（一）的规定，应该按兼营处理：
（一）兼营
试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率：
按这一规定，仿佛是说，如果纳税人从事了销售和服务，就要分别纳税。即按兼营处理。
实际上，这一规定针对的是：纳税人“适用不同税率或征收率的”的情况下，如果未分别核算，该如何进行从高计税的补充规定。
它是对“兼营”行为分别纳税的补充规定。不可能从这一条得出，一旦从事销售货物与服务，就必须按兼营来处理。
所以，EPC项目，应该按混合销售处理。
按混合销售，又该如何纳税呢？再看看混合销售的规定：
《试点实施办法》第四十条一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
建筑企业不是生产、批零企业，所以，结论就出来，EPC项目应该按销售服务纳税，其中设备采购销售的纳税义务，被服务销售所取代。
第一阶段结论就是：不可能按17%纳税，不论是全额还部分金额。
应该按销售服务纳税。
但新问题出来了，政策制定时，可能没有考虑到EPC的这个特殊性：EPC项目有两个服务，税率不同，一个是设计服务6%，一个是建筑服务11%，应该按哪一个服务纳税呢？
我们当然希望财政部、税务总局对EPC这一具体业务如何纳税，出一个补丁。但是，在没有补丁的情况下，还得按基本的试点政策处理。
EPC项目被确定为混合销售之后，在增值税上，就成为了一个新的、按销售服务纳税的销售业务：设计服务+建筑服务。
这两个服务适用不同的税率，按《试点实施办法》的规定，此时就应该按兼营处理。
是的，这才绕到兼营之上。
按兼营处理，就需要对设计服务与建筑服务分别核算销售额、分别计税，若未分别核算，税率从高。
那么，如何进行分别核算销售额呢？
EPC中，单独的设计与建筑服务，其金额是可以确定的。但销售设备的销售额，该如何核算成服务呢？如何分摊到两项不同税率的服务销售额之上呢？
一、无法核算。那么这就简单了，税率从高，全额11%，按建筑业务纳税。
二、可以核算。比如，我们可以按设计服务与建筑服务的含税金额比例，分摊销售设备的含税金额，从而实现了分别核算。
那么，这样的分别核算是否正确呢？
注意，税法没有提自己的明确的核算要求，只要符合会计、税法的基本原则即可。而这种按销售额分配的做法，是有会计上的理由的。另外，也可以按其它标准或办法进行分配，主要看哪个更合理、更符合会计核算的原理。
如果这样的分别核算能够被纳税人和税务机关接受，那么就可以分别按6%和11%计税。
如果这样的分别核算不能达成一致，或者税务机关不同意这样核算且无法说服它，就只能全额11%。
或者只把设计服务单独核算出来6%，其它的11%。
目前政策下，EPC，应该这样纳增值税。
Ⅱ epc项目如何纳税
项目总承包在我国建筑业市场占据主导地位，是建设部主推的一种先进的模式。
项目总承包意即设计采购施工（EPC）一体化。所谓“EPC”模式，就是工程项目的设计、工程设备及材料的采购、工程的施工一条龙，全部由一家企业总承包。如总包电厂脱硝工程，与电厂签署总包合同，合同内容包含根据电厂的实际情况设计优化工程图纸、采购工程所需设备并负责土建安装等一系列事项，最终交予客户的是具备完整脱硝功能的设施。该业务如何缴纳流转税，实践中极不统一。。
作为工程总包方，实际中有以下几种纳税方式:
1、 就合同总标的减去分包价后的余额按建筑业税目纳营业税
政策依据是营业税暂行条例及国税函发[1995]156号，实践中施工地的地方税务主管部门也会要求如此操作。
2、 分别纳税
政策依据为国税发[2002]117号，即对销售货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入(不包括按规定应征收增值税的自产货物和增值税应税劳务收入)按建筑业税目征收营业税，对设计按其他服务业税目征收营业税。但工程总承包企业不是生产企业，应该不适用该法规。
3、 按混合销售全部缴纳增值税
这种做法一般设备所占的比重较大，其政策依据为增值税暂行条例中关于混合销售的规定。2009年以后，业主出于设备抵扣进项税额的需求，也会要求提供增值税专用发票。
上述对同一事项的处理有不同的纳税方式，主要受到业主及施工地主管税务机关的影响，使税法的严谨性无法体现，请明示上述业务正确的纳税方式。
Ⅲ EPC总包合同中发票如和开具，是只开建安发票呢还是要把材料部分与安装施工部分分开开具
看合同中是否对材料及安装价格进行了分离，或者你财务核算对材料跟安装部分能合理分离，如果分离了可以跟甲方沟通分别开具，
自己要测算一下税负，对自己有利再沟通
Ⅳ 请问：EPC模式下的纳税开票问题。
看到你的问题我想说网友都是根据自己的经验来回答你的问题的，可能是对的也可能是错的，版你的要求很严格，要权求有无条文依据，我想你在这里是很难得到正解的，毕竟大家都不是专业人士。还是直接去你们当地税务局咨询吧，既准确又权威，你要什么样的条文人家都能找到。
Ⅳ 工程总承包合同可以分开建安发票和设备发票吗
建安企业EPC合同，当前发票开具情况如下：（假设该总承包商为一般纳税人）版
1、设计部分开 6%的增值税专用发票（权营改增前 开的是普通发票）；2、设备部分 开17%的专用发票；3、土建、安装和调试部分要到劳务发生生地地税开具 建筑业建安发票 。 这些发票收款单位就是出包方，发票开具后发票的发票联要转交给出包方 。
Ⅵ 在EPC总承包模式下，如何既能使业主取得设备增值税发票，又能避免总承包方就设备价款重复缴纳营业税
EPC总承包业务虽然包含设计、供货、安装、土建、技术服务等不同内容，但一般只签订一个总承包合同。如果业主要求总包方提供增值税专用发票，那么客观上就要求总包方也要具备增值税一般纳税人的资质。在现行税制下，建议总承包商在合同谈判和签订时，主动积极地要求将一个总承包合同分拆成两个分合同(设备供货合同和设计建筑安装合同)，将设备部分单列，从经营的层面将合同分立，这样就避免了设备部分再重复缴纳营业税。签订的设计建筑安装合同，应按该合同总价值缴纳营业税。订立的设备供货合同，需要总承包商给业主开具增值税专用发票，业主作为固定资产入账。而开具增值税发票就必须缴纳增值税。可避免总承包方就设备价款重复缴纳营业税。如果总承包商不具备增值税一般纳税人的资质，总承包商可向主管税务机关申请增值税发票，并按设备价款（设备出厂价加上设备采购服务费）向业主开具增值税发票。设备采购服务费为设备出厂价的某一比例，增殖部分（设备采购服务费）应按17%缴纳增值税。
如果能将总承包合同分拆成三个分合同(设备供货合同、设计和建筑安装合同)就更好了，
分别缴纳增值税17%，营业税营业税-服务业，税率为5%以及营业税-建筑业，税率为3%。
Ⅶ epc工程可以分开工程发票和设备发票吗
开吗
Ⅷ EPC业务如何缴纳增值税
答：EPC是指公司受业主委托，按照合同约定对工程建设项目的设计、采购、专施工、试运行等属实行全过程或若干阶段的承包。通常公司在总价合同条件下，对其所承包工程的质量、安全、费用和进度进行负责。
很明显属于混合销售行为，应当根据主营业务确定适用税率纳税。但实务中某些税务机关的理解可能不一致，最好和当地税务机关沟通好。某些地方的答复如下：
EPC是指公司受业主委托，对一个工程项目负责进行"设计、采购、施工"，与通常所说的工程总承包含义相似。纳税人与业主签订工程总承包合同，从业主取得的全部收入按提供建筑服务缴纳增值税。
EPC业务不属于混合销售行为，属于兼营行为，纳税人需要针对EPC合同中不同的业务分别进行核算，即按各业务适用的不同税率分别计提销项税额。
建筑企业受业主委托，按照合同约定承包工程建设项目的设计、采购、施工、试运行等全过程或若干阶段的EPC工程项目，应按建筑服务缴纳增值税。
Ⅸ 设备方参与投标的EPC项目可以由设备方直接给业主方开票吗
设备方参与投标的EPC项目事实上应该可以由设备方直接给业主方开票。