个人出租机器设备如何交税

1. 2023年度个人所得税税率表

2023年个人所得税按月起征点为5000元，税率从0%-45%不等。
按月个人所得税税率表为：
薪资范围在1-5000元之间的，税率为0%；
薪资范围在5000-8000元之间的，税率为3%；
薪资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，税率为10%；
薪资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，税率为20%；
薪资范围在30000-40000元之间的，税率为25%；
薪资范围在40000-60000元之间的，税率为30%；
薪资范围在60000-85000元之间的，税率为35%；
薪资范围在85000元以上的，税率为45%。
征税范围和税率：哪些收入需要缴纳个税
但并非纳税人取得的任何收入都需要缴纳个税，在税收上，只有应税收入才需要交税，用“应纳税所得”来表示。个税的应纳税所得范围主要包括：
1、综合所得：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，税率适用3%-45%超额累进税率综上所述，2023年个人所得税按月起征点为5000元，注意此处为实发工资减去专项附加扣除后的金额。
2、居民个人和非居民个人在取得综合所得的时候，申报纳税处理不相同。对于居民纳税人，按纳税年度合并计算个税，对于非居民岩答个人取得综合所得，按月或按次分项计算个税。
3、经营所得：常见的就是个体户从事生产、经营活动取得的所得。
4、利息、股息、红利所得：比如常见的企业向自然人股东分红，税率为20%。
5、财产租赁所得：个人出租不动产、机器设备等取得的收入，税率为20%。
6、财产转让所得：税率为20%。
7、偶然所得：比如个人中了彩票，具体包括得奖、中奖、中彩，以及其州枣派他偶然性质所得，税率为20%。
【法律依据】：
《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条
为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第三条
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行，法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条
法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单册贺位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

2. 个人到税局开机械租赁发票税率是多少

凡是以个人名义申请代开增值税专用发票，或者增值税普通发票的，都要在开票时缴纳开票金额(不含税金额)3%的增值税，

同时还要按应交增值税税额的7%、3%、2%分别申报缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。如果开票金额比较大的，还要按开票金额（不含税）交纳1.5%的个人所得税。

根据《个人所得税法实施条例》第六条“财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。”

(2)个人出租机器设备如何交税扩展阅读

①出租方为个人，没有办理营业执照。

个人可以到税务局申请代开发票，开具的发票只能为增值税普通发票，不能申请代开增值税专用发票。增值税征收率为3%，城建税、教育费附加和地方教育费附加合计为增值税税款的12%。 另外还要预交个人所得税1%，这个预计税率每个地区略有差异。

②出租方办理了营业执照，为小规模纳税人。

机械租赁开具发票，可以自行领取增值税普通发票开具，需要开具增值税专用发票只能向税务局申请代开。增值税征收率为3%，附加税费合计也为12%。季度销售额不超过9万元，可以免交增值税和附加税费。

如果注册的为个体工商户，同样需要缴纳个人所得税，具体要看税务局是核定征收还是查账征收。如果注册为公司，需要缴纳企业所得税，税率一般为25%，小型微利企业税率为10%，这可不是依据收入来计算，而是依据企业利润和应纳税所得额计算。企业所得税需要按季申报，年终汇缴，至于交不交税和交多少税取决于企业的经营利润。

③出租方办理了营业执照，为一般纳税人。

这时候出租方可以自行开具增值税普通发票和专用发票，增值税税率为17%，不享受增值税减免政策。增值税缴税多少，取决于销项税和进项税。

应纳增值税=销项税－进项税，有进项税发票可以抵扣税款。企业所得税同样取决于经营利润和纳税调整项目。应纳企业所得税=应纳税所得额*25%（10%），应纳税所得额=企业净利润+纳税调整项目。

3. 机器设备无偿租赁需要交税吗

机器设备无偿租赁需要交税。

财税2016年36号文的规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

4. 以出租机器设备为主业的个体工商户，如何交纳所得税

租赁设备属于服务业，应该按租赁收入缴纳5%的营业税和0.5%的城建税与教育费专附加税。如果是建帐的属，按个体工商户的五级超额累进税率交税，如果不建帐或建帐不规范的，实行定期定额征收。个人所得税的带征率为租赁收入的2%左右。
定期定额方式征收就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。
补充：
零售取得收入应按规定向国税局申报缴纳4%增值税，同时这部分增值税也是要缴纳城建税与教育费附加的。
再补充：
国税与地税分别会核定租赁收入与销售收入定额，也就是说你有两个定额。

5. 机器设备安装费收入应该交什么税、交税地点

增值税，在国税局。
机器设备安装费，适用税率是11%。
但一般纳税人提供安装服务采取清包工或甲供材方式，可选择建议计税办法，依照3%的征收率计算交纳增值税。
《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：
第十五条 增值税税率：
（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

6. 涓浜洪攢鍞浜屾墜璁惧囪佷氦鍝浜涚◣锛

涓浜洪攢鍞浜屾墜璁惧囷紝闇瑕佺即绾崇殑绋庣嶄富瑕佹湁锛
1銆佸炲肩◣锛屽緛鏀剁巼3%锛堢洰鍓嶅噺鎸1%寰佹敹鐜囷級锛岃＄◣渚濇嵁锛氶攢鍞棰濓紙涓嶅惈绋庯級銆
2銆侀檮鍔犵◣璐癸紝鍖呮嫭锛
锛1锛夊煄甯傚缓璁剧淮鎶ょ◣锛岀◣鐜囷細鍩庡競7%锛屽幙鍩庛侀晣5%锛屽叾浠1%锛
锛2锛夋暀鑲茶垂闄勫姞锛岃垂鐜3%锛
锛3锛夊湴鏂规暀鑲查檮鍔狅紝璐圭巼2%銆
涓婅堪涓夐」绋庤垂鐨勮＄◣渚濇嵁鏄瀹為檯缂寸撼鐨勫炲肩◣棰濓紝鐩鍓嶅噺鍗婂緛鏀躲
3銆佷釜浜烘墍寰楃◣锛氫釜浜洪攢鍞浜屾墜璁惧囷紝鎸夌収璐浜ц浆璁╂墍寰楃即绾充釜浜烘墍寰楃◣锛屽嵆鎸夌収涓娆¤浆璁╄储浜х殑鏀跺叆棰濆噺闄よ储浜у師鍊煎拰鍚堢悊璐圭敤鍚庣殑浣欓濅负搴旂撼绋庢墍寰楅濓紝绋庣巼20%銆傛墍浠ワ紝濡傛灉鏄閿鍞鑷鐢ㄧ殑鏃ц惧囷紝涓鑸鎯呭喌涓嬮攢鍞浠烽兘浼氬皬浜庤喘涔颁环锛屽簲绾崇◣鎵寰楅濅负0锛屾墍浠ヤ笉鐢ㄧ即绾充釜浜烘墍寰楃◣鐨勩備絾鏄锛屽逛簬涓㈠け鍘熻喘杩涘彂绁锛屾垨鑰呮湰韬灏辨病鏈夊彂绁锛屾垨鑰呰喘涔拌繘鏉ュ氨鏄涓轰簡鍔犱环鍑哄敭锛屾墍浠ユ棤娉曠‘瀹氳储浜у師鍊煎拰鍚堢悊璐圭敤锛岀◣灞涓鑸浼氭牳瀹氫竴涓寰佹敹鐜囷紙涓鑸鏄1%锛夛紝鎸夌収鍏ㄩ儴鏀跺叆鍑忓幓鍚勯」绋庤垂涓鸿＄◣渚濇嵁锛屽緛鏀朵釜浜烘墍寰楃◣銆