个体机械租赁税率是多少

㈠ 个人到税局开机械租赁发票税率是多少

凡是以个人名义申请代开增值税专用发票，或者增值税普通发票的，都要在开票时缴纳开票金额(不含税金额)3%的增值税，

同时还要按应交增值税税额的7%、3%、2%分别申报缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。如果开票金额比较大的，还要按开票金额（不含税）交纳1.5%的个人所得税。

根据《个人所得税法实施条例》第六条“财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。”

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①出租方为个人，没有办理营业执照。

个人可以到税务局申请代开发票，开具的发票只能为增值税普通发票，不能申请代开增值税专用发票。增值税征收率为3%，城建税、教育费附加和地方教育费附加合计为增值税税款的12%。 另外还要预交个人所得税1%，这个预计税率每个地区略有差异。

②出租方办理了营业执照，为小规模纳税人。

机械租赁开具发票，可以自行领取增值税普通发票开具，需要开具增值税专用发票只能向税务局申请代开。增值税征收率为3%，附加税费合计也为12%。季度销售额不超过9万元，可以免交增值税和附加税费。

如果注册的为个体工商户，同样需要缴纳个人所得税，具体要看税务局是核定征收还是查账征收。如果注册为公司，需要缴纳企业所得税，税率一般为25%，小型微利企业税率为10%，这可不是依据收入来计算，而是依据企业利润和应纳税所得额计算。企业所得税需要按季申报，年终汇缴，至于交不交税和交多少税取决于企业的经营利润。

③出租方办理了营业执照，为一般纳税人。

这时候出租方可以自行开具增值税普通发票和专用发票，增值税税率为17%，不享受增值税减免政策。增值税缴税多少，取决于销项税和进项税。

应纳增值税=销项税－进项税，有进项税发票可以抵扣税款。企业所得税同样取决于经营利润和纳税调整项目。应纳企业所得税=应纳税所得额*25%（10%），应纳税所得额=企业净利润+纳税调整项目。

㈡ 机械租赁缴纳什么税种

机械租赁需要缴纳的税种包括：增值税、城市维护建设税、教育费附加税以及可能涉及的企业所得税或个人所得税。

一、增值税

机械租赁服务属于提供应税服务，因此需要缴纳增值税。增值税是对商品和服务的增值部分进行征税，对于机械租赁而言，其税率会根据服务的具体内容和纳税人的资质有所不同。一般纳税人提供的机械租赁服务增值税税率通常为13%，而小规模纳税人提供的租赁服务税率则为应税收入的3%。此外，根据税务优惠政策的不同时期，也可能会有一些税率的调整。

二、城市维护建设税、教育费附加税

这两种税是依据增值税的税额来计算的附加税。城市维护建设税主要用于城市维护和建设，其税率因地区而异；教育费附加则是为了支持教育事业发展而征收的费用，这两者在计税时都需要参考企业的具体所在地的相关规定来计算。这两项附加税主要是为了补充和支持地方的财政需要，特别是对于促进特定的经济活动或者行业具有重要的调控作用。

三、企业所得税或个人所得税

对于机械租赁收入，企业或个体经营者还需要根据盈利情况缴纳企业所得税或个人所得税。企业所得税是针对企业经营所得利润进行征税的税种，计算基础是企业年度应纳税所得额；个人所得税则是针对个人所得收入进行征税的税种，如果机械租赁业务由个人经营，则经营所得会纳入个人收入计算个人所得税。这两种税种的税率较为复杂，需要根据具体情况计算，同时也涉及到一些税务优惠政策，具体需要参照相关税法规定进行计算。

总的来说，机械租赁涉及到的税种主要包括增值税、城市维护建设税、教育费附加税以及企业所得税或个人所得税等。纳税时需要遵循相关税法规定，确保准确计算和缴纳税款。